Что такое налог на роскошь сколько надо платить в 2020 году за недвижимость и транспортные средства

Налог на роскошь автомобиля в 2019 году

Налоговое законодательство регулярно претерпевает изменения, дополняясь и совершенствуясь Правительством РФ. В частности, с 2014 года актуален ряд корректировок, относящихся к расчету транспортного налога в контексте легковых автомобилей. Неофициальным наименованием повышенного налога на машины является «налог на роскошь». Особенности его исчисления и порядок подачи соответствующей отчетности вызывает у автомобилистов ряд вопросов.

Общая информация о введении налога на роскошь на автомобили

Налог на роскошь – это неофициальное название повышенного фискального бремени на легковые автомобили, которое должны уплачивать владельцы данного имущества в соответствии с постановлениями законодательства. В случае возникновения трудностей при расчете конкретной суммы к уплате, субъектам рекомендуется обратиться в контролирующую инстанцию для получения разъяснений.

Перечень автомобилей, которые попадают под рассматриваемый налог, регулярно корректируется. Министерство промышленности и торговли РФ продолжает дополнять список новыми моделями. Зачастую подобное обуславливается перманентным возрастанием уровня цен, а также инфляцией.

Статистика демонстрирует следующие показатели в контексте расширения перечня легковых автомобилей, подверженных налогообложению:

в изначальный список машин, который был впервые сформирован в 2014 году, вошло около сотни транспортных средств;

  • в 2015 году число машин возросло до 425;
  • уже в 2016 году количество автомобилей, которые подвергаются подобному налогообложению, увеличилось до 708;
  • в настоящее время в рассматриваемом перечне фиксируется более 900 легковых авто.
  • Данные нововведения исполняют такие задачи:

    • обозначенные налоговые поступления позволят существенно дополнить местный бюджет средствами;
    • подобная мера позволяет более эффективно бороться с импортным замещением, так как законодательство освобождает транспортные средства отечественного производства от необходимости взыскания налога на роскошь.

    Помимо прочего, существуют определенные группы населения, которым предоставляется преференция не уплачивать налог на роскошь, в частности:

    • субъекты, которые являются многодетными родителями;
    • лица с ограниченными физическими возможностями;
    • ветераны военных действий во время ВОВ;
    • герои России и СССР.

    Важно отметить некоторые нюансы формирования налога на роскошь:

    • он не начисляется на машину, которая официально объявлена в розыск;
    • налог не может удерживаться с того транспортного средства, которое было переоборудовано для транспортировки лиц с ограниченными физическими возможностями;
    • если автомобиль зарегистрировали на имя компании, которая прямо участвовала в подготовке Чемпионата мира по футболу, прошедшем в 2019 году, налог может не уплачиваться.

    Повышенный налог зависит от таких параметров автомобиля:

    • марка и модель;
    • тип двигателя, объем;
    • период, который прошел с момента выпуска машины.

    Размер повышающих коэффициентов

    Коэффициенты являются законодательно регламентированными показателями. В частности, НК РФ предусматривает такие величины:

    • Данный коэффициент предусматривается для машин, стоимость которых варьируется от 3 до 5 млн. руб., если с момента их выпуска прошло от 2 до 3 лет;
    • Обозначенный показатель характерен для автомобилей, стоимость которых колеблется от 3 до 5 млн. руб., и которые были выпущены 1 или 2 года назад;
    • 5 – предполагается для машин, стоимость которых находится на отметке от 3 до 5 млн. руб., если с момента выпуска авто не прошло больше одного года;
    • Данный коэффициент актуален для тех автомобилей, стоимость которых варьируется от 5 до 10 млн. руб., если с момента их выпуска не прошло больше 5 лет;
    • 3 – подходит для машин, стоимость которых находится на отметке от 10 до 15 млн. руб., и с года выпуска которой прошло меньше 10 лет. Обозначенный коэффициент также уместен для машин стоимостью от 15 млн. руб., если с момента их производства прошло менее 20 лет.

    Особенности расчета налога на роскошь на автомобили в 2019 году

    С целью исчисления налога на роскошь авто необходимо число лошадиных сил умножить на актуальную ставку транспортного налога, после чего полученную величину следует также умножить на один из приведенных повышающих коэффициентов. Важно подчеркнуть, что владелец машины должен внимательно отнестись к использованию конкретного коэффициента. Параметры машины, на основании которых используется определенный коэффициент, должны быть документально подтверждены.

    Например: ведомстве компании «Живая вода» имеется машина, которая была выпущена в 2015 году. Мощность ее двигателя составляет 300 л.с. В соответствии с положениями местного законодательства конкретного региона РФ, налоговая ставка составляет 90 руб. на одну лошадиную силу.

    Авто, принадлежащее компании «Живая вода», относится к перечню дорогостоящего имущества, в части которого становится актуальным повышающий коэффициент. Машина попадает в градацию стоимостей от 3 до 5 млн. руб.

    Данный атрибут роскоши в настоящем примере будет подвержен соответствующему налогу. Порядок его исчисления таков:

    1. За первые три месяца отчетного года формула налога будет представлять из себя следующее: ¼ * 300 * 90 * 1,3 = 8775 руб.
    2. За второй квартал формула будет такая: ¼ * 300 * 90 * 1.3 = 8775 руб.
    3. За третий и четвертый кварталы формула и сумма налога идентичны предыдущим расчетам.

    Следовательно, общая сумма данного налога за год составит: 8775 * 4 = 35.100 руб.

    Исходя из ст. 80 НК РФ, декларация в контексте транспортного налога должна предоставляться в фискальную инстанцию одним из таких вариантов:

    • при личном посещении субъектом налоговой структуры. В таком случае лицо должно предоставить отчет на бумажном носителе;
    • посредством отправки заказного письма;
    • с помощью электронных ресурсов.
    Читайте также:  Как усилить половые лаги способы укрепить (фото, видео)

    Таким образом, налог на роскошь является необходимым к уплате для ряда отечественных автолюбителей. Физическим лицам и компаниям настоятельно рекомендуется заранее ознакомиться с нюансами предоставления рассмотренного налога, а также с порядком его исчисления.

    О налоге на роскошь

    Статья 1

    Статью 13 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (…) дополнить пунктом 11 следующего содержания: “11) налог на предметы роскоши”.

    Статья 2
    Раздел VIII части второй Налогового кодекса Российской Федерации (…) дополнить главой 25.4 следующего содержания:
    “Глава 25.4. Налог на предметы роскоши
    Статья 333.43. Плательщики налогов
    1. Плательщиками налога на предметы роскоши (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса.
    2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе.
    3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

    Статья 333.44. Объекты налогообложения
    1. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
    1) жилые дома, квартиры, дачи и иные строения, помещения и сооружения, земельные участки (доли в них) стоимостью от 15 млн. рублей и выше;
    2) автомобили, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, стоимостью от 2 млн. рублей и выше;
    3) драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них, произведения живописи и скульптуры стоимостью от 300 тысяч рублей и выше.
    2. Не признаются объектами налогообложения:
    1) имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
    2) государственные награды;
    3) произведения живописи и скульптуры, переданные для экспонирования в государственные или муниципальные музеи, архивы, библиотеки, иные государственные хранилища культурных ценностей, если суммарный срок такого экспонирования составляет не менее 120 дней в течение налогового периода;
    4) земельные участки (доли в них), отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
    5) находящиеся в собственности юридических лиц земельные участки (доли в них), строения, помещения и сооружения, которые используются ими для осуществления основного вида деятельности;
    6) автомобили, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
    7) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
    8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
    9) драгоценные металлы, драгоценные камни и изделия из них; произведения живописи и скульптуры, транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их кражи (угона) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

    Статья 333.45. Налоговая база
    Налоговая база определяется как стоимость указанного в статье 333.44 имущества, исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января каждого года.

    Статья 333.46. Налоговый период
    Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

    Статья 333.47. Налоговые ставки
    1. Устанавливаются следующие ставки налога в процентах от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения:
    1) в отношении жилых домов, квартир, дач и иных строений, помещений и сооружений, земельных участков (долей в них):

    От 15 млн. рублей до 30 млн. рублей От 30 млн. рублей до 50 млн. рублейСвыше 50 млн. рублей

    1 процента 3 процента 5 процента

    2) в отношении автомобилей, самолетов, вертолетов, теплоходов, яхт, парусных судов, катеров:

    Налог на авто: ставки и особенности оплаты

    Налог на авто считается одним из прогрессивных налогов, продвинутых некогда «зелёными» политическими силами. Считается, что транспортное средство наносит вред как окружающей природной среде, так и инфраструктуре города. Чтобы высаживать новые деревья и чинить дороги, которые изнашиваются из-за постоянного транспортного налога, он и был введён.

    Налог на авто или транспортный налог

    Налог на авто – это один из видов налогообложения в Украине, отчисление в счёт государства, которым обременяются водители в момент продажи транспортного средства, а также на протяжение срока пользования им.

    Налоги в Украине рассчитываются по сложным экономически схемам, поэтому без должного образования сказать наверняка, нужно платить какие-либо отчисления в счёт государства или нет, весьма сложно. Транспортный налог – не исключение.

    Выплаты на автомобиль на регулярной основе осуществляются в двух случаях:

    1. Если автомобиль новый, и с года его выпуска прошло не более пяти лет включительно. В таком случае тип и стоимость машины не важны. Даже если она лёгкая и экологичная, выбрасывающая минимальное количества выхлопных газов, она всё равно облагается налогом.
    2. Когда стоимость машины превышает 375 размеров минимальной зарплаты, которая установлена на 1 января отчётного года. На момент 2019 года налог на авто старше 5 лет платят только те, чья машина стоит дороже 1 564 875 гривен.
    Читайте также:  Значение и зона действия знака «Пешеходный переход» 3 основные разновидности знака

    Транспортный налог некоторые юристы также называют налогом на роскошь. В законе такого термина нет, но если активно используют те, кто выступает против такого типа сборов.

    Налог на авто касается как физических, так и юридических лиц. Не важно, сколько конкретно машин находится в собственности гражданина или компании. Транспортный налог будет рассчитываться отдельно для каждой машины, без каких-либо надбавок или «скидок».

    Сайт министерства экономического развития во многом старается помочь автолюбителям, упростить для них процесс оплаты транспортного налога. Например, на их ресурсе есть список легковых машин, которые будут облагаться налогом, и он меняется каждый год.

    Рыночная стоимость автомобиля: как рассчитать

    Налог на авто в Украине не зависит от того, с какой целью он рассчитывается: для повседневной выплаты или для продажи транспортного средства. В обоих случаях собственнику нужно будет рассчитать рыночную стоимость авто по двум разным формулам.

    Для выплаты транспортного налога за использование машины расчёт происходит следующим образом:

    1. Определяется марка автомобиля.
    2. Выбирается модель выпуска, учитывая тип двигателя.
    3. Определяется год выпуска машины (именно год выпуска, не год, с которого авто находится в собственности).
    4. Далее необходимо узнать, сколько стоила такая машина в новом состоянии. Расчёт проводится с учётом инфляции, изменения курса валют.
    5. После необходимо учесть срок службы и просчитать амортизацию транспортного средства. Существует множество сайтов и контор, которые этим занимаются, а на портале министерства развития экономики, торговли и сельского хозяйства Украины это можно сделать бесплатно.
    6. Далее первичная стоимость умножается на коэффициент амортизации и получается рыночная стоимость машины.

    Транспортный налог на автомобиль для продажи рассчитывается по более сложной схеме. Вводятся новые переменные: тип машины (легковушка, мотоцикл, мопед) и пробег (в километрах, установленный в документах, а не на приборной панели).

    Эти переменные являются частью подформулы, которая помогает рассчитать амортизационный коэффициент. Считается, что для продажи степень износа машины должна рассчитываться точнее, чем для уплаты фиксированного налога на транспорт.

    К сожалению, приведённая Министерством формула не учитывает многие побочные факторы износа, возможные ДТП и другие нюансы. Если на реальному рынке они существенно снижают цену машины, то с юридической точки зрения из словно не существует.

    Сотрудники Министерства поясняют такое упрощение формулы тем, что с точки зрения ежегодного налогообложения и побочного вреда от авто эти дефекты роли не играют.

    Ставка транспортного налога

    У транспортного отчисления фиксированная ставка, вне зависимости от того это налог на старые авто или на новые. За каждый календарный год пользования автомобилем, который попадает под действие закона, собственник должен выплатить в бюджет 25 000 гривен.

    Оплата транспортного отчисления проводится несколькими способами:

    1. Физические лица получают от контролирующего органа квитанцию. Она присылается гражданину до 1 июля отчётного года. Оплатить налог нужно в течение 60 дней, с учётом трёх рабочих банковских дней, во время которых обрабатывается транзакция. Отправлять куда-либо квитанции или подтверждать факт оплаты налога не нужно.
    2. Юридические лица должны сами просчитать, на какие авто им нужно платить налог и сколько он составляет. До 20 февраля они подают контролирующему органу налоговую декларацию, в котором описаны все машин а также суммы оплаты. Выплаты за автопарки разбиваются на равные суммы и выплачиваются ежеквартально.
    3. Если машина была только куплена, и она попадает под действие закона, тогда в течение месяца после переоформления машины собственник (юридическое лицо) должно подать декларацию на это машину, и выплачиваться налог будет только за остаток календарного года. Квитанция физическому лицу будет наплавлена контролирующим органом самостоятельно.

    Налог на авто можно оплатить в онлайн-банкинге или в реальном отделении любого банка. Главное – правильно заполнить реквизиты и указать в назначении платежа, на какие цели и для какого автомобиля, юридического лица оплачивается сбор.

    Если начисления произошли неверно, деньги можно отозвать через банк или официально перевести с одного государственного счёта на другой по требованию.

    Транспортный налог, его реальная необходимость и ставка до сих пор вызывают бурные обсуждения как среди автолюбителей, так и среди законодателей. Мировая практика показывает. Что этот вид отчислений необходим, так как от него напрямую зависит состояние городской инфраструктуры и экологический фон. Кроме того, он учит владельцев машин ответственнее относится к своим транспортным средствам.

    Получите совет юриста за 15 минут!

    Есть вопрос к юристу?

    Порядок оплаты транспортного налога

    Налог на авто, его размер и особенности выплаты регулируются Налоговым кодексом Украины. В соответствии с этим нормативно-правовым актом транспортный налог – это выплата, которую физические и юридические лица осуществляют в счёт государства в том случае, если они являются собственниками определённых автомобилей.

    Читайте также:  Какая коробка передач установлена на новый Рено Колеос – Akpp Wiki

    Есть две группы транспортных средств, которые попадают под действие налогового права:

    1. Машины, которые вышли с конвейера менее 5-ти лет назад включительно. Соответственно, это новейшие модели авто с минимальным износом.
    2. Автомобили, стоимость которых превышает 375 размеров минимальной заработной платы. Берётся тот показатель, который установлен на 1 января отчётного календарного года, даже если в течение этого периода минималка увеличивалась или уменьшалась.

    Транспортный налог как налог на роскошь оплачивается в особом порядке. Есть ряд отличительных черт, которые ему присущи:

    1. Это фиксированный сбор
      Он устанавливается Законом и не меняется под влиянием внешних факторов. За одно авто, которое облагается налогом, нужно заплатить 25 000 гривен. Изменение суммы возможно только Верховной Радой и только путём внесения изменений в закон.
    2. Налог на авто в Украине каждый субъект оплачивает самостоятельно
      Если большинство сборов физические лица лично не перечисляют государству, то транспортный сбор – это личное дело собственника машины. Нужно самостоятельно перечислить деньги по квитанции, оформить декларацию, а в некоторых случаях – провести платёж даже не дожидаясь распоряжений налоговой.
    3. Транспортный налог имеет двойную правовую природу
      С одной стороны это – важный экологический и социальный сбор, а с другой так называемый «налог на роскошь», который необходим для контроля экономической ситуации на рынке. Из-за этого до конца не определён правовой статус этого сбора.

    Сроки и особенности уплаты транспортного налога для физлиц

    Налоги в Украине физическими и юридическими лицами выплачиваются по разным схемам. В случае с транспортным налогом обычные граждане платят столько же, сколько и предприниматели за каждое свой авто, но сам порядок выплат существенно отличается.

    1. Контролирующий орган (регистрационная служба) передаёт в налоговую сведения насчёт тех лиц, у которых есть транспортные средства, подлежащие налогообложению.
    2. Налоговая присылает гражданину уведомление о том, что ему необходимо оплатить налог на авто. Это уведомление должно прийти не позднее 1 июля того года, за который нужно заплатить сбор.
    3. Оплатить налог на авто необходимо за 2 месяца или 60 календарных дней. Оплату нужно произвести так, чтобы у банка было 3 рабочих дня на обработку платежа. Если не учесть этот срок, то сумма может прийти с опозданием и тогда придётся доказывать в налоговой с чеками, что она была отправлена вовремя.

    В Налоговом Кодексе не предусмотрены льготы для оплаты транспортного налога. Несмотря на его важный социальный, экологический статус, он всё равно причисляется к группе «налогов на роскошь», суть которых не подразумевает субсидий и других отступлений.

    Сроки и особенности уплаты для юрлиц

    Юридические лица налог на старые авто не платят так же, как и физические, а за все остальные уплачивают 25 000. Несмотря на то, что суммы и объекты налогообложения одинаковые, процедура существенно отличается:

    1. Уполномоченный орган юридического лица проводит проверку автопарка и высчитывают сумму, которую должны уплатить в счёт государственного бюджета. Все данные записываются в декларацию. Указываются только те автомобили, которые попадают под действие закона: младше пяти лет или дороже 375 минималок. Проверить рыночную стоимость транспорта можно на сайте Министерства экономического развития через специальный калькулятор.
    2. Декларация направляется в налоговую. Сделать это нужно не позднее 20 февраля. Для подачи декларации используется информация, актуальная на 1 января этого же года. В декларации указывается общая сумма налога, а также разбивка этой суммы на 4 части поквартально.
    3. Оплачивается транспортный налог дробно, каждый квартал ¼ от общей суммы. Оплатить его нужно до 30 числа месяца, который закрывает отчётный квартал. Если у компании есть материальная возможность закрыть весь налог сразу, этого делать нельзя. Выплачивать суммы нужно в установленном законом порядке, не больше и не меньше. Никаких налоговых льгот за разовое закрытие, соответственно, не предусматривается.

    Даже если в собственности юридического лица только один автомобиль, налог всё равно будет оплачиваться дробно. Эта система была введена для больших компаний-перевозчиков, которым нереально было бы оплатить налог сразу на весь свой автопарк.

    Продажа авто: как оплатить транспортный налог

    Транспортный налог оплачивается не только за пользование машиной, но и за её продажу. Правда в этом случае законодатель поступил мягче, и не стал облагать таким сбором любое физическое лицо во всех случаях.

    Продажа одного легкового автомобиля в год разрешена без налога. Во всех остальных случаях оплачивается сбор в размере 6,5% от суммы сделки.

    Для того, чтобы оплатить этот налог, нужно:

    1. Оформить налоговую декларацию в год продажи машины. Если ранее у физического лица не было оснований её оформлять, то на отчётный год придётся заполнить полную форму.
    2. Передать декларацию в налоговую службу. Сделать это нужно до 1 мая. Если автомобиль приобретён позже, то отчитаться о нём нужно будет уже в следующем году.
    3. До 1 августа собственник транспортного средства должен сам, без напоминаний и квитанций от налоговой, оплатить ту сумму, которую он указал в своей декларации.
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector